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胶西街道办事处关于农村集体“三资”管理的规定

  • 制发机关: 胶西街道办事处
  • 发布日期:2020-06-18
  • 文件字号: 无编号文件
  • 成文日期:2020-06-17
  • 有效性:有效

  为适应当前农村经济新形势,进一步规范我处农村集体“三资”管理工作,维护农村稳定,促进我处农村经济健康发展,根据上级有关文件精神,结合我处实际,特制定本规定。

  第一章  农村财务委托代理及财务公开

  第一条:各村要认真贯彻执行财政部制定的《村合作经济组织财务制度》、青岛市农业委员会《关于进一步加强农村集体“三资”管理的指导意见》,按照制度规定进行记帐、核算、监督、管理。

  第二条:各村设一名报账员,新任报账员实行公开竞争上岗。参加竞争人员必须具备以下条件:年龄原则上在45周岁以下,初中以上文化程度,能够常年在本村居住;群众威信高,政治意识强,顾全大局;有一定的会计业务知识,熟悉财经法律法规;身体健康,遵纪守法;积极维护村“两委”的正常工作。现任村“两委”成员年龄可适当放宽。

  报账员主要负责集体资金协调使用;认真执行村财务预算、收支计划;妥善管理使用集体收款票据;保证资金代管及时,严禁坐收坐支;及时整理、妥善保存原始凭证,做到日清月结、账款相符;及时对本村资产资源进行登记、清查;搞好村务财务公开。

  第三条:各村要建立3—5人的民主理财小组。民主理财小组成员及组长由村民大会或村民代表大会选举产生,村干部及其直系亲属不得担任小组成员。

  民主理财小组有权参与制订本村的财务计划和各项财务管理制度,有权参与重大财务事项的决策和签订各项承包合同,有权参加有关财务管理工作会议,有权检查、审核财务收支帐目,有权否决不合理开支;有权向上级单位反映在理财工作中发现的违纪案件或经济问题;有权要求村干部和财务人员对财务审理过程中发现的质疑做出合理化的解释;有权监督财务计划和各项财务制度的执行情况,并接受上级主管部门的业务指导,民主理财小组代表全体村民对村级财务实行民主理财,任何单位和个人不得妨碍村民主理财行使职权。民主理财小组应当充分履行监督职责,每月定期举行民主理财活动,在自己的职权范围内做好理财工作,检查、审核本村当月的财务收支帐目,并做好完整的活动记录,理财活动按照少数服从多数的原则进行,不准以个人意见或少数人的意见阻止、干扰整个民主理财活动。民主理财小组成员不认真履行职责、玩忽职守和无正当理由不按规定实施理财的,严重者,经调查核实,村两委可提请村民代表会议予以撤换。

  第四条:代理中心工作方式实行农村财务“审接制”。代理中心审接员每月23日到30日进村现场审查接帐。审接程序如下:

  (一)村主要负责人召集村两委成员、民主理财成员组成的参审人员参加财务审接。参审人员必须达到应参加人员的三分之二以上,否则不能审接。财务审接时,审接员通过“胶西微服万家-经管”平台实时上传理财现场照片。

  (二)参审人员对财务收支单据逐一进行审查评议。无异议的单据加盖民主理财章,有异议的单据,由负责人和当事人作出解释后,采取少数服从多数的原则,三分之二以上人员同意的视为合理,加盖民主理财章或参审人员签字予以确认。达不到三分之二人员同意的,应由责任人负责退交款项。

  (三)审接员根据审核无误的收支单据填制审接表,审查收款收据,盘点库存货币资金,确保账实相符。

  (四)村级相关责任人汇报当月的财务未结算事项,提交参审人员审议,填写未结算事项报告单,并对上月未结算事项的结算情况进行说明。

  (五)填写月份银行存款收支公布榜,并于次月1日前在各村公开栏中张贴公布。

  (六)审接员根据各村报帐员的资产资源登记簿,及时增减当月集体资产、资源的变动情况,调整集体资产、资源登记台帐。

  第五条  未结算事项报告制度。为了搞好财务管理,防止财务管理混乱,以便在各时期能随时掌握村级财务管理状况和结算状况,各村要严格执行未结算事项报告登记制度,有关规定如下:

  (一)凡涉及财务收支事项,未进行结算的都必须在每月的民主理财日由村责任人向审接人员及村财务参审人员说明,由审接人员和村报帐员进行登记,填写未结算事项报告单。

  (二)村负责人要对所报告的事项负责,保证所报告事项真实,符合规定的办事程序,在自己的职权范围内安排和答复财务事项。

  (三)本月内对发生的应报告事项隐瞒不报的,一律不得结算,由经办人个人承担,因此被诉讼造成集体经济损失的依法追究经办人的责任。

  (四)民主理财小组每月要对所报告登记事项进行审议,并在登记簿登记的最后一笔业务处签字盖章,对不合理答复事项,要随时做出处理或不预登记。未结算事项办结后要及时登记办结情况。

  第六条:实行财务公开制度。村委会要以群众便于理解和阅览的地方,设立公开栏,将每月村级财务活动情况及有关帐目,于次月1日前如实地向全体村民张榜公布,接受村民监督。财务公开的内容主要包括:财务预、决算,各项收入和支出,各项财产、债权债务、收益分配情况,土地、果林园、四荒、水利设施的承包,资产的招标、租赁,税费收缴情况以及村民要求公开的其他财务事项。公开的内容要全面、具体、真实、逐项、逐笔公开,公布榜要有村主要负责人,公布人、民主理财小组组长、经管审计中心签字盖章,公布榜要保留5天以上。各村报帐员须通过“胶西微服万家-经管”平台实时上传财务公开照片,远近至少两张照片。

  第七条:经管审计中心不定期对村级财务进行审计监督,审计监督的内容包括财务制度执行情况,财务收支是否及时张榜公布,财务会计报表、凭证、账簿的完整性、真实性和合法性,资产、负债、损益、分配情况,建设项目预算、决算情况,财政补助金的使用情况,一事一议资金以及其它资金的开支使用情况。对工作失职或责任心不强造成重大失误,或故意弄虚作假者,将按有关规定追究其相应责任。

  第八条:各村必须每月民主理财一次,纪工委、经审中心将于每月公开日进行检查,并将检查结果列入村四职干部动态绩效考核。对连续2次不按时组织人员民主理财和财务公开的,纪工委将找村主要负责人谈话,并对该村四职干部动态绩效考核实行一票否决,严重者可作出戒免或停职处理。

  第二章  村级财务预算制

  第九条:各村要实行收支预算制度。依据当年各项有关收入指标,参照上年度各项实际支出额,编制出年度财务收支预算方案(保证以收定支,留有节余,减少和杜绝借款的发生),经村民代表大会讨论通过后,报经管审计中心审批备案,并由经管审计中心及村理财小组监督实施。各村每月收支情况,财务计划的执行,如遇客观情况发生较大变化,要按原财务计划的报批程序及时调整年度财务计划,年终各村财务负责人向村民代表会议报告预算执行情况和结果,严禁无预算项目支出发生或不负责任乱借贷现象的发生。

  第三章  集体资金管理制度

  第十条:对经村“两委”研究确定收取的各项收入,在收款前,以表格的形式逐户明细,一式三份,由村财务负责人、报帐员、民主理财小组审核签字盖章后,一份张榜公布,一份报代理中心存档,一份由报帐员存查并据以收款。对已制好表的各种收入,如有变化(减免或部分减免、变更等),应将减免或变更意见及情况明细说明,由村支部书记、村主任签字,经民主理财小组审核后,存入档案。对已制表入档的收入项目,当月收不齐的,可在年度内以后各月继续收取并直接审计入账,不再编报收入档案。各村要搞好底表登记,掌握已收、未收情况。每年底,各村应将本年度各项收入清理核对,将未收取的收入汇总于一份表中,注明欠交什么款项,逐户搞好核实并盖章,一式三份,存入档案一份,留存一份,做转账附件一份(记入往来帐核算)。年终各村将全部收入档案整理归档,作为年度内所有收入的备查资料。

  集体资金代管制度。规范资金收付手续,实行收支两条线管理。集体资金收取后必须在三个工作日内直接存入本村账户代管。各村不得以任何理由坐支现金,否则每发现一次坐收坐支扣除该村文书动态绩效考核成绩10分,书记、村主任各1分,直接责任人提交纪工委做出党纪处分,情节严重的移交司法机关严肃处理。村级申请代管资金必须据实填列支出项目,不得虚列项目套取资金。审接时若发现财务开支事项与资金审批项目不符或虚列项目套取资金的,坚决不予入账,并停止拨付下月预算资金,直至整改完毕,同时责令另行办理审批手续。每发现一次套取资金扣除该村文书动态绩效考核成绩10分,书记、村主任各1分。对特殊情况须收款时兑付支出项目的村,要事先列出兑付款项明细表,经理财小组及财务负责人签字盖章,并写出书面申请,上报经管审计中心审批后,方能执行,否则不得坐支收入。

  第十一条:村级集体资金由报帐员、出纳员负责收付及存取,严禁其他干部插手资金,严禁借支挪用集体资金,否则按有关规定处理。 

  第十二条:集体资金审批制度。村级集体资金的使用,在“六议、三公开”制度基础上,列支项目填报资金审批表,由村主要负责人签字,理财组长签字、加盖公章和民主理财章,由村文书通过“胶西微服万家-经管”平台中资金审批程序办理:村文书先将《资金审批表》和相关证明材料一并拍照上传、提交至村主任,村主任转审至支部书记,支部书记转审至管区书记,管区书记转审至审接员,审接员转审至经审中心主任,经审中心主任转审至分管领导,分管领导转审至办事处主任,办事处主任同意申请后村文书方可拿着《资金审批表》原件到经管审计中心办理取款业务;经审中心出纳将《资金审批表》原件与微信平台电子照片核对无误后才能正式办理拨款,并将转审流程打印。《资金审批表》及转审流程打印一式两份,一份存档、一份村级入账;《资金审批表》的电子照片及转审流程电子版每月由软件公司发到指定邮箱,经审中心存电子档。

  另:单笔支出在10000元以上的须单独填写《资金审批表》,备注中详细注明拨款事由,如工程款类:是否招标、审计开具全额发票入帐,总工程额,已付款数,现申请数,还欠数等。

  第十三条:村级资金取消备用金制度,一律根据发票数额支票支付。经管审计中心不定期检查各村的库存情况,不准公款私存,不准私设小金库,违者严厉查处。

  第十四条:经管审计中心对票据管理实行领用登记和销号制度,核旧换新。村委会向单位或村民收取款项时,必须使用农业部门统一印制的收款收据,否则交款人有权拒付,财务代理中心也不予记账。各村领用时必须办理登记手续,填写票据起止号码,并由领用人签字盖章。收据领取后放在经管审计中心代管,各村收取款项时,先将款项存入各村代管账号中,(合同执行性收入要核对合同是否备案、是否一致;资产资源处置性收入是否有完整的招投标程序。)核对通过后拿着银行进账单到经管审计中心换取收款收据。整本收据用完后,将存根核对无误后,办理销号手续,换领新收据。擅自用非专用收据收款者,按私设小金库处理。对开出的票据必须当月开出,当月审核登记入帐,不得跨月,不准无手续收款。

  第十五条  根据纪工委的有关规定,严禁村级用公款购买各种推销物品,否则所用款项全部由经办人负担,并按规定追究其责任。

  第十六条:村级在经济活动中,凡是应当并且能够使用有效票据下账报销的,一律不准使用“白条”下帐报销。有效票据的界定范围如下:

  (一)有效票据

  1、由销售方开具的税务机关印制的统一发票;

  2、由农业部门统一印制的村集体经济组织票据;

  3、由财政部门印制的行政事业性收款收据或非行政事业性收款收据。

  (二)视同有效票据

  1、村级到个体摊点及农贸市场购物,情况属实理由充分金额在300元以下不能取得正式发票的,使用由经管审计中心统一印制的《集市、小卖部购物入账单》入账, 注明时间、地点、内容并签字或盖章,并有两委成员签字证明。

  2、村集体与个人之间的款项兑付必须有个人签字或盖章的收款证明或明细表。

  3、村级归还村民个人借款,必须有村民个人开具收款证明,并签字盖章。

  4、原始单据遗失的,应取得原始签发单位盖有公章的证明(或原始签发单位收据存根复印件并加盖原单位公章),并注明原始单据的号码、金额和内容。

  (三)对于以下有关经济活动,必须使用有效票据下帐报销,具体规定如下:

  1、村级购置的固定资产、材料、物资、办公用品以及为村民发放福利购置的物品,单笔金额在300元以上的必须使用税务机关印制的统一发票。

  2、村级发生的洽谈费、差旅费必须使用税票和车票。

  3、村级与各行政事业单位、各村集体之间的经济往来业务,必须开具农业部门或财政部门统一的票据;村级借村民、个人之间款项必须由村级开具农业部门统一印制的收款收据入账,不得开具收到条,否则视为个人行为,集体不予承认。

  4、村级在与施工方签订合同、协议时必须加注工程期间村级付出的第一笔款项必须由对方开出总额的税票,记入往来帐进行递减核算。

  第十七条:规范会计账簿和记帐方法,要严格按照农业部、财政部颁发的《村合作经济组织会计制度》进行,统一设置账簿、统一记帐、统一存放和管理,对所有的收支票据,必须有支部书记、村主任、经办人、理财组长三方签字并有民主理财小组盖章,经代理中心审核无误后方可入帐。对于不符合票据认定制度的财务事项,农村财务代理中心拒绝入账报销,对于因弄虚作假等行为造成集体财产损失的,经查实后报有关部门处理。

  第十八条:上级拨到村的市、街道两级财政补助资金属村集体资金,任何人不得私分、截留或挪用村集体任何收入。财政补助资金主要弥补部分困难村的基本支出经费缺口。“一事一议”筹集的专项资金,必须单独核算,专项用于村内兴办集体生产公益事业,不得改变资金用途。

  第十九条:各村单笔或笔数少的零星收入(不需制表的),单独使用一本收款收据,每月底对本月发生的收入情况一式三份逐项明细,一份留存,一份张榜公布,一份报经管审计中心存档。

  对积累性收入(土地征用补偿、上级扶持等)和收益性收入(投资收益等)要列入收入档案管理,对财产性收入,往来性收入等不列入收入档案管理,但财产出售要严格按照“六议、三公开” 重大事项报告审批制度规定的程序申报,实行公开招投标,严禁个别干部私自定价、内部处理。

  年度终了(12月底)各村应将本年度各项收入清理核对,对未收取的收入汇总于一份表中,注明欠交什么款项,逐笔搞好核实,一式二份,存入档案一份,上报镇委托代理中心一份。

  本档案每村一份,年底封好存入各村财务档案,作为年度内所有收入的备查资料。

  第二十条:村集体向村民收取陈欠款时,对个别要求用集体已向其借用款来抵交的户,结算时要向村民索取借款收据(证据),在借款收据背面注明某时因交什么款抵顶借款本金多少元,并开出支出单,待支款人签字或盖章后,退还借款收据(证据),不得另开转借收据,至最后还清本金时,附原借据一次性分段计付利息。

  第二十一条:严格开支审批,加强对支出的监督和管理。除“六议、三公开”制度规定的需报告审批的重大事项外,需上报管区审批的项目有:

  (1)村集体3万元以下的工程建设项目。

  (2)非生产性开支1万元以上3万元以下的。

  审批程序为:召开支部会、村两委会研究同意报管区批准后,召开村党员会和村民代表会,并分别形成会议记录。

  且支出的原始凭证都必须签明事由,由村党支部书记、村委会主任、经手人签字,民主理财小组审核盖章、民主理财小组组长签字、经管审计中心专职审计人员盖章后方可入帐,有批准件或决议的,还必须附有批准件或决议。

  第二十二条:工程项目要实行招标管理制度。3万元以上(含3万元)的工程项目,按照“六议、三公开”重大事项报告审批制度规定的程序申报。再由招投标领导小组组织有关部门,在街道公共资源交易分中心公开招标,招标结果、协议、合同书报经管审计中心备案。工程完工后由项目所在村庄的管区书记牵头,组织村主要干部、村监督委员会成员对项目进行验收并委托有资质的第三方进行决算审计入帐(决算审计时委托的第三方与编制项目控制价时委托的第三方不能为同一家单位);工程项目决议、招标书(合同书)、预决算等以附件形式装订入档。其中:1万元(1万元)至3万元的建设项目按程序在交易分中心办理直接发包备案;3万元以上(含3万元)至60万元的建设项目在办事处进行投标;60万元(含60万)以上的工程项目由胶州市统一招投标。政府采购类:3万元以下的采购重要设备、办公用品以及各类公共服务等直接自行采购备案;3万元以上(含3万元)至60万元的采购重要设备、办公用品以及各类公共服务等在办事处进行投标。

  第二十三条:村级开支严格按照“六议、三公开” 重大事项报告审批制度规定的程序申报,否则经管审计中心不予审接,并由开支直接责任人负责退还现金。有关限额开支标准如下:

  (一)电话费标准。1、经办事处批准安装的,村委会办公电话除招商引资等特殊审批外,一律不得出现长途话费,并实行专人定额管理,超额自负,限额内凭电话费收据报销。规定限额为:大村(人口1000人以上)每月报销标准为200元。小村(人口1000人以下)每月报销标准为150元。2、村支部书记个人通讯费补助金额为每月120元。

  (二)租车费、差旅费标准。原则上取消村级出租车费。因公外出人员产生费用的报销标准参照公务人员报销标准执行。因招商引资、计划生育、接访等工作、特殊情况确需租车的,需标明原因,村两委负责人、理财小组签字盖章后,业务部门、管区书记签字后方可入帐。

  (三)报刊费要严格执行青岛市统一规定的限额标准入帐。

  (四)主要村干部的工资福利待遇按照街道办事处年终考核标准执行,村级除四职干部外,其他干部一律实行误工补贴。享受误工补贴人员的范围为:村两委成员、民主理财小组成员、村民小组长以及村两委安排参与集体事务的其他人员。补贴实行工日制,每个工日值最高为100元。各村私自出台的干部补助、奖金,未经政府批准一律不得入帐。农村四职干部的保险费,除镇政府统一规定外,不得用公款自行加入任何保险。

  对以上限额开支帐目,只限当年内开支数额,必须当月及时结算,确有原因跨月结算的也不得隔月,年终全部结清。按照会计年度当年不结算的事项,必须进行申报登记,写明事由经办人报经管审计中心核查备案,经管审计中心将建立未结算事项登记簿,进行核查登记,符合标准的下年度报销,否则不予审计入帐,由经办人自负。

  第二十四条:各村要建立健全债权债务登记簿,掌握债权债务情况,及时清收债权,对由有关责任人造成的损失,将依法追究其责任并酌情由其赔偿损失。任何人不得擅自决定应收款项的减免,村级集体资金不准向外出借,也不准为其他单位和个人贷款提供担保或抵押,村级兴办集体生产公益事业,必须坚持量入为出,量力而行的原则,确须举债的,严格按照“六议、三公开” 重大事项报告审批制度规定的程序申报,并严格控制利率,不得高于同期银行(农商银行)贷款利率的1.5倍。

  第四章   集体资产资源管理制度

  第二十五条:农村集体资产、资源的范围主要包括:集体所有的自然资源、集体投资投劳购建的基础设施、生产设施、公益设施以及其他资产。

  第二十六条:集体资产、资源的经营方式:一是村集体直接经营,二是可以实行承包、租赁、拍卖、股份合作、中外合资和合作经营等多种经营方式。

  (一)村集体直接经营集体资源的(如滩涂、水面等),必须明确经营管理人员,制定经营责任、经营目标;建立农村集体资产经营监督机构,定期进行监督检查;党工委、办事处每年要对其经营情况进行审计;经营管理人员和监督机构每年要在半年及年终向村民大会或村民代表大会报告其经营和监督情况,确保集体资产保值增值。经营管理期间每月要向村民公布当月的财务收支情况。

  (二)拍卖、转让、出售、实行股份制等形式,必须由村“两委”集体研究,并委托有资质的评估机构进行评估。评估结果必须经党员会议、村民代表会议确认,按照“六议、三公开”重大事项报告审批制度规定的程序申报,进入市农村产权交易平台公开招标。

  第二十七条:农村合同管理。涉及农村村委会对内对外的经济合同和土地承包合同等。具体指:农村土地承包合同;果园、林网、沙场、水面、四荒、集体资产租赁与发包合同。以上合同的签订必须严格按照“六议、三公开”重大事项报告审批制度规定的程序申报,所签合同必须经办事处部门审查备案,一式三份,甲乙双方各执一份,经管审计中心的备案一份,没有经办事处批准备案的合同,办事处一律不予认可。村级所有合同必须按有关档案管理规定,系统地整理立档、归档,要有详细的分类、目录和编号,做到存放有序、查找方便、借阅手续齐全有记录、专人专橱管理,确保合同档案的完整。

  村级签订各种经济类合同必须按以下程序办理:

  (一)按村级“六议、三公开” 重大事项报告审批制度规定的程序申报;

  (二)村两委签订的经济类合同须经村或办事处法律顾问审核把关;

  (三)携带呈批表和法律顾问审核签字的合同到办事处部门审批鉴证并在经管审计中心备案。

  对不按规定程序签订的合同,党工委、办事处将直接追究有关人员的责任,所签合同给村集体造成的经济损失由主要责任人自己承担,所签合同即时终止。

  第二十八条:建立农村集体资产、资源管理登记台帐,详细登记每一项资产、资源的数量、价值和当前的管理使用情况,并及时登记变更情况,保证帐实相符。各村应安排专人负责集体资产的管理登记工作,加强对集体资产的维护与管理,确保资产的保值增值。

  第二十九条:建立集体资产处置呈批制度。村级集体资产报废、毁损时,必须及时填报农村集体资产处置申批表(申批表附后),严格按照“六议、三公开”重大事项报告审批制度规定的程序申报,依法采取公开招标的方式进行。并报经管审计中心备案并及时调整有关帐目,保证帐实相符。

  第五章   村级财务管理责任追究制度

  第三十条:任追究的范围及对象:

  (一)责任追究的范围:在村级财务管理中因工作不力造成的违规违纪行为。

  (二)责任追究的对象:村支部书记、村主任、报帐员、理财小组长、村两委成员、管区负责人及经管审计中心(代理中心)相关人员。

  第三十一条:责任追究形式:责令作出检查、诫勉、停职、党纪政纪处分。

  第三十二条:责任追究的依据:市、镇村务公开工作领导小组对村财务管理定期或不定期抽查考核中发现的问题;市纪委、监察局对村财务公开立项检查中发现的问题;群众举报查实的问题;查办农村党员干部违法违纪案件过程中发现的相关问题;经管审计中心(代理中心)在审接、审计中发现的问题。

  第三十三条:责任区分:

  (一)未经主要负责人批准擅自违反财务管理有关规定的行为,由承办人承担全部责任。

  (二)经主要负责人批准后作出的违反财务管理有关规定的行为,由主要负责人和承办人按2:1的比例承担责任;承办人事前向主要负责人说明行为错误或提出了正确意见的,由主要责任人承担全部责任。

  (三)经过集体讨论决定作出的违反财务管理有关规定的行为,由主要领导和承办人承担三分之二的责任,其他成员承担三分之一的责任。

  第三十四条:有下列情形之一的,给予村“两委”主要负责人及相关人员以下处分:

  (一)连续2次不按时记帐和财务公开的,纪工委将找村主要负责人谈话,并对该村四职干部动态绩效考核实行一票否决,严重者可作出戒免或停职处理。

  (二)村相关财务管理人员滥用职权受到群众举报经查实违规一次进行批评教育,两次免职并给予党纪政纪处分;

  (三)村干部无故不参加村级民主理财,一次写出检查,两次诫勉,三次停职;

  (四)村理财小组成员无故不参加民主理财或不配合村两委的正常工作一次诫,两次停职;

  (五)村级资金不按规定时间代管、入帐或私设小金库的,每发现一次坐收坐支扣除该村文书动态绩效考核成绩10分,书记、村主任各1分,直接责任人提交纪工委做出党纪处分,情节严重的移交司法机关严肃处理。具体工作人员予以免职;

  (六)转移、隐匿、篡改、遗失财务资料以及与财务有关的其他资料的,视情节轻重给予相关人员诫勉或免职;

  (七)其他违反财务管理有关规定,且不按要求整改问题的,视情节轻重给予相关惩罚。

  本规定各村要认真执行,并结合实际制定出本村的财务制度,挂牌上墙。

  本规定由经管审计中心负责解释,自公布之日起执行。以前有关农村财务管理规定同时废止。