规范性文件 首页 > 信息公开 > 法规文件及解读 > 规范性文件

胶州市人民政府关于印发胶州市政府投资项目审计监督办法的通知

发布日期:2012-11-05  来源:胶州政务网

JZDR-2012-0010011

  胶政发〔2012〕88号

  ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

  胶州市人民政府

  关于印发胶州市政府投资项目审计监督办法的通知

  各镇政府、街道办事处,市政府各部门,市直各单位:

  《胶州市政府投资项目审计监督办法》已经市政府研究同意,现印发给你们,望认真贯彻执行。

  胶州市人民政府

  2012年11月5日 

  胶州市政府投资项目审计监督办法

  第一章  总则

  第一条 为加强对全市政府投资项目的审计监督,维护我市财政经济秩序,提高财政资金使用效益,促进廉政建设,保障国民经济和社会健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《山东省实施〈中华人民共和国审计法〉办法》等法律、法规的规定,结合本市实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称政府投资项目,是指市政府、镇政府、街道办事处、工业园区投资或融资以及国有资产投资或融资为主的项目。

  第三条 本办法中所称政府投资项目审计监督,是指对政府投资项目的概算和预算执行情况、工程结算与竣工决算的真实、合法、效益情况,进行审计监督,对重点建设项目的全过程进行跟踪审计。

  凡承担本市政府投资项目的建设、勘察、设计、监理、施工、采购、供货等单位,以及与政府投资项目有关的管理部门,必须遵守本办法。

  第四条 市审计机关履行政府投资项目审计职责,依照法律规定独立行使审计监督权。审计机关和审计人员办理审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

  第二章  审计内容

  第五条 概算和预算执行审计的主要内容:

  (一)建设单位内控制度的设置和落实情况;

  (二)项目建设资金筹集、管理、使用情况;

  (三)征地拆迁费用支出和设备、材料的采购、保管、使用情况;

  (四)建设成本及其他财务收支核算情况;

  (五)有关税费计缴情况;

  (六)需要审计的其他事项。

  第六条 工程结算审计的内容:

  (一)批复的工程投资计划及工程造价控制情况;

  (二)招标文件、中标文件及中标通知书;

  (三)工程勘察、测绘、设计、监理、施工等合同或协议;

  (四)全套竣工图纸、隐蔽工程验收记录、图纸会审、工程计量、工程变更、现场签证、费用索赔等与工程有关的资料;

  (五)按图纸计算的工程数量、需找补材料差价的证明或材料(设备)市场价格确认单、各项费用的计取等;

  (六)政府投资项目所用设备、物资、材料采购程序的合规性、定价的合理性、质量控制的有效性、使用管理的规范性;

  (七)工程监理情况及工程竣工验收情况;

  (八)项目资金到位情况;

  (九)与工程结算有关的其他情况。

  第七条 竣工决算审计的内容:

  (一)建设项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法情况;

  (二)建设项目建设规模及总投资控制情况;

  (三)资金到位和实际完成总投资情况;

  (四)建设项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实、合法情况;

  (五)交付使用资产的真实、合法、完整性;

  (六)建设项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实、合法性;

  (七)项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性;

  (八)建设项目尾工工程投资的真实性和合法性;

  (九)政府投资项目的绩效情况;

  (十)需要审计的其他事项。

  第八条 审计机关可以有选择地对市政府确定的重大投资项目实施跟踪审计。自项目立项起即介入,对项目立项报告、前期准备、建设实施、竣工验收及决算各环节实行全过程跟踪审计。

  对于跟踪审计项目,审计机关在其招标公告、招标文件及有关合同定稿前实行书面审核。建设单位应按审计机关的规定及时提报有关工程文件。

  第九条 审计机关在审计中发现下列与项目有关的情况,应当通报有关主管部门予以调查:

  (一)违反规划、土地、税收、房屋征收、招标投标、环境保护等法律法规的;

  (二)建设资金被转移、侵占或挪用的;

  (三)勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质的;

  (四)未有效实施工程质量管理的;

  (五)招标控制价编制明显不合理的;

  (六)其他应当由有关主管部门调查处理的违法违纪行为。

  审计机关在审计中因前款各项情况而需要有关主管部门协助调查的,有关主管部门必须协助审计机关查清有关事实。

  第三章  审计程序

  第十条 发改部门应将政府投资项目的立项批复报告和备案材料及时抄送审计机关。财政部门应在年初将本年以财政资金安排的政府投资项目预算抄送审计机关。审计机关据此编制政府投资项目审计计划。

  第十一条 政府投资建设项目开工之前,建设单位应持立项批复文件、招投标文件(含电子数据资料)、施工合同等送审计机关备案。

  建设过程中,分项工程变更价款超过中标金额10%或达到5万元及以上的,建设单位应在报批后报审计机关备案,审计机关根据变更情况决定是否到施工现场调查取证。

  单项工程变更价款总额超过中标金额5%或达到20万元及以上的重大变更,建设单位应在报批后1个工作日内报审计机关备案,审计机关在1个工作日内派出审计人员对工程现场进行独立取证。

  审计机关不参与工程变更的联合签证。

  第十二条 凡承担政府投资项目的建设单位,必须将“工程造价以市审计机关的审计结论作为最终结算依据”列入招标文件、工程合同、采购合同的必备条款。

  第十三条  凡本市政府投资项目的隐蔽工程,监理单位必须做好影像资料的收集管理工作;对未提供影像资料支持的书面签证资料,建设单位、审计机关不予认可。

  第十四条 市审计机关在对政府投资项目审计中,认为有必要,可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目有关的财务收支情况进行审计监督。上述单位应当依法接受审计。

  第十五条 建设单位应当在政府投资项目各单项工程完工后及时向市审计机关提出工程结算审计申请。市审计机关应当对申请进行审查,对符合审计条件的,市审计机关在2个工作日内通知建设单位提供单项工程的结算资料。市审计机关在接到建设单位提供的单项工程的全部结算资料后,应当在3个月内完成工程结算审计,特殊情况经审计机关负责人批准可以延长审计期限,延长期限不得超过1个月。

  第十六条 市审计机关对政府投资项目工程结(决)算审计后,应依法出具审计报告,对违反财经法规的财务收支行为,依法作出审计决定。市政府有关部门须以审计机关的审计报告书和审计决定书,作为工程结算、支付工程款和国有资产移交的依据。

  第十七条  政府投资项目在工程结(决)算审计结束前,建设单位应至少预留合同额15%的款项。

  第十八条 凡属本市的政府投资项目,应全部由市审计机关进行审计监督。建设单位不得自行委托社会审计机构审计。

  第十九条 由市监察局联合发改局、财政局、审计局、公共资源交易中心等部门,通过公开招标的方式建立社会审计机构备选单位名单库。

  第二十条 审计机关认为需要直接审计的市重点政府投资项目,由审计机关直接进行审计。根据工作需要,审计机关可以聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。

  其他政府投资项目,由审计机关组织社会审计机构实施审计。社会审计机构应当从社会审计机构备选单位名单库中选取,由审计机关与其签订书面委托合同,确定双方的权利和义务。审计机关在对社会审计机构的审计结果进行审核把关后,由审计机关统一出具审计报告和审计决定书。

  第二十一条 市审计机关负责对承担政府投资审计的社会审计机构的审计质量进行监督、控制,审计项目质量控制办法由市审计机关制定。实施“黑名单”制度,对不认真履行审计职责,不能保证审计质量的社会审计机构,列入“黑名单”。

  第二十二条 对于社会审计机构收取的审计费用,由市级财政集中支付。各镇政府、街道办事处及工业园区投融资政府投资项目的审计费由市级财政支付后,等额扣减拨付各镇政府、街道办事处及工业园区财力。

  对于审计机关直接审计和组织社会审计机构完成的政府投资项目,凡属财政直接拨款的,由财政部门按照核减额的2%拨入审计专户,其他项目由建设单位按照核减额的2%上缴审计专户,专项用于审计机关聘请专业人员、购置或租用专业设备以及开展投资审计业务所需的其他费用。

  审计费用列入工程总造价。

  第四章  法律责任

  第二十三条 对建设单位不按本办法规定,擅自委托社会审计机构进行政府投资项目审计的,给予通报批评。审计费用由擅自作出委托决定的直接责任人个人承担,有关部门对审计结果不予采信。经市审计机关重新审计后,造成国有资产损失的,由市审计机关移交有关部门处理。

  第二十四条 被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第二十五条 被审计单位不认真履行职责、不严格执行本办法规定造成损失的,应追究单位主要负责人、分管负责人和直接责任人的责任;情节严重的,由监察机关和司法机关处理。

  第二十六条 审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时,发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关主管机关依法追究责任。

  第二十七条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第五章  附则

  第二十八条 本办法自2012年11月1日起施行,有效期至2017年10月31日。2004年10月25日市政府印发的《胶州市政府投资项目审计监督管理办法》(胶政发〔2004〕159号)同时废止。